企业备用金相关会计处理技巧

通常情况下，单位内部各部门或者员工在日常工作中需要用到备用金进行零星采购、售货找零或者其他差旅费等开支。单位实行备用金制度可以帮助员工积极、灵活地开展业务，提高其工作效率，并防止或控制过多被个人占用。下面深圳龙华会计培训详解备用金相关会计处理技巧。

一、预借备用金的会计处理

单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，联为付款凭证，财务部门作为记帐依据;第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记帐凭证的附件;第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款-一备用金”账户来核算。

例：大新公司销售科12月31日领取备用金1000元，作零星采购和开支使用，经办人为王刚。王刚在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记帐凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票)，其会计分录为：

借：其他应收款----备用金 100O

贷：现金 1000

二、定额备用金制度下报销备用金的会计处理

备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并增加其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而增加该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。

上述知识就是关于企业备用金会计处理的相关技巧整理，学习更多的会计课程就来深圳龙华仁和会计培训学校：http://2520.peixun360.com/，在线咨询客服QQ：2906715143，微信号：kuaiji999888，热线电话：400-0088-272，可预约0元试听课程，试听满意在报名